За что у банков отзывают лицензии?

12 Октября 2016
За что у банков отзывают лицензии?

За последние 2 года отзыв лицензий у банков происходит настолько часто, что это уже чуть ли ни стало заурядным событием. Практически каждую неделю ЦБ РФ сообщает об отзыве лицензии то у одного, то у двух, а зачастую и у трех кредитных организаций. И если следить за данными сообщениями, то можно заметить, что причин отзыва лицензий, которые называет Банк России, всего несколько, и они упорно повторяются в ситуации с каждым банком.

Давайте рассмотрим первую причину, о которой ЦБ говорит практически в 100% случаев отзыва лицензий. Звучит она, как правило, следующим образом: «Банк размещал денежные средства в активы неудовлетворительного качества, неадекватно оценивал принятые в связи с этим риски, не создавал резервы в необходимых объемах». Ключевой фразой здесь выступает «не создавал резервы», ведь именно из-за требования ЦБ о создании дополнительных резервов и происходит снижение величины собственных средств и нарушение нормативов, что является поводом для отзыва лицензии.

Требования нормативных актов Банка России

Размеры и порядок создания резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности регламентируются Положением № 254-П ЦБ РФ. На основе этого нормативного документаы каждый банк обязан утверждать свое внутреннее положение, которое должно полностью соответствовать его требованиям. Согласно Положению № 254-П любой банк обязан создавать резервы по своим активам, в частности, по кредитам, выданным клиентам банка. В указанном Положении содержатся все требования к оценке финансового состояния заемщика и качества обслуживания им долга. В зависимости от результатов оценки широкого ряда критериев банк обязан формировать резервы в определенном размере в процентах от суммы задолженности.

Выдача и обслуживание каждого кредита, а также вложения банка в другие определенные виды активов обязательно сопровождаются созданием резервов.

При этом расчет резервов производится на основании профессионального суждения, которое может содержать помимо четких критериев оценки еще и некоторое субъективное мнение. В связи с этим результаты оценки рисков и расчета резервов, произведенные специалистами банка и сотрудниками ЦБ РФ, могут зачастую различаться.

Что такое резервы?

Даже очень немногие из работников банков правильно понимают экономический смысл резервов. Поэтому мы вкратце поясним, что это такое.

Резервы - это вероятность потерь суммы кредита или другого актива, которая выражается в процентах от суммы этого кредита или иного актива. То есть, например, если выдан кредит на сумму 1 млн рублей, а расчетный резерв в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России составляет 10%, то банком создается резерв в размере 100 тыс. рублей. Это вероятность потерь по данному кредиту.

Резервы создаются в балансе банка на пассивных счетах и одновременно относятся на счета расходов банка. Таким образом, резервы, увеличивая расходы, снижают прибыль (увеличивают убыток) банка, а также уменьшают его капитал. Эти изменения непосредственно влияют на ухудшение обязательных нормативов банка, в расчет которых входит размер его капитала (в первую очередь, на норматив достаточности капитала).

При погашении кредита или иного актива либо при улучшении показателей, влияющих на снижение рисков потерь и сокращение расчетного резерва, происходит восстановление резерва, то есть списание его с пассивного счета и отражение на счете доходов банка. Это приводит к увеличению прибыли (снижению убытка) и росту капитала.

Таким образом, резервы влияют только на изменение балансовых финансовых результатов деятельности и размера собственных средств банка. И это влияние является временным, то есть ограничивается сроком выданного кредита или иного актива. В указанном выше примере это выразится в расходе банка при выдаче кредита в размере 100 тыс. рублей и доходе банка при погашении этого кредита в том же размере.

Резервы отражаются в балансе банка, изменяют балансовую прибыль и капитал, но ни на что больше не влияют. Иными словами, какое-либо фактическое движение денег вообще отсутствует.

Так как резервы являются всего лишь вероятностью потерь по кредитам и другим активам, рассчитанной в соответствии с требованиями ЦБ РФ, и отражаются только в балансе, то они непосредственно не изменяют реальный финансовый результат деятельности банка. Фактически он изменится только в том случае, если кредит вообще не будет полностью или частично погашен, то есть деньги никогда не вернутся банку. Тогда сумма невозврата будет списана с баланса банка за счет ранее созданного резерва, а балансовая прибыль и капитал банка уже никак не изменится, так как ранее были уже уменьшены на величину резерва.

Приведем простой пример.

Допустим, у Вашего друга не хватает денег на покупку автомобиля, и он обращается к Вам с просьбой одолжить ему 100 тыс. рублей на полгода. Вы удовлетворяете его просьбу, так как Ваш друг имеет стабильную работу с зарплатой 100 тыс. рублей в месяц и никогда Вас раньше не подводил.

А через месяц Вы узнаете, что ему вдруг понизили зарплату до 80 тыс. рублей в связи с переводом на другую должность. Значит ли это, что Вы должны теперь считать, что он Вам вернет не 100 тыс. рублей, а меньше? Например, 80 тыс. рублей. Наверное, нет.

Или если через полгода он обратится к Вам с разрешением вернуть долг на две недели позже установленного срока, так как дата выплаты зарплаты у него поменялась, то Вы сочтете сумму долга частично или полностью потерянной, не будете уже на нее рассчитывать, а потом удивитесь неожиданной радости, что друг вернул деньги? Видимо, тоже нет.

Скорее всего, Вы начнете думать, что деньги безнадежно пропали только в том случае и лишь тогда, когда Ваш друг заявит Вам, что он не способен их вернуть (если, конечно, Вы не захотите их востребовать через суд). Еще бывают ситуации, когда должник начинает исчезать и прятаться от Вас либо долгие месяцы или даже годы упорно обещает Вам, что все вернет, но так и не делает никаких реальных шагов для этого. Вот тогда Вы действительно можете ожидать частичного или полного возврата долга с какой-то невысокой вероятностью либо распроститься с этой надеждой.

Но при отсутствии таких неприятных событий Вы продолжите рассчитывать на полный и своевременный возврат долга.

Ситуация у банков

У банков же ситуация выглядит совершенно иначе. Они выдают кредиты и сразу же создают резервы в зависимости от финансового состояния заемщика, оцениваемого по группам критериев, установленных Банком России.

Таким образом, например, при выдаче кредита в сумме 1 млн рублей банк создаст резерв в размере 100 тыс. рублей, то есть отразит в балансе расходы на эту сумму, которые снизят капитал банка. Если у заемщика произошли какие-либо изменения, негативно влияющие на его финансовое положение, но при этом совершенно никаким образом не отразившиеся на обслуживании долга, банк должен создать дополнительные резервы.

Сумма резервов, как уже мы говорили, зависит от методики каждого конкретного банка, построенной на основе требований ЦБ РФ. В нашем примере это может быть дополнительно 200 тыс. рублей. Если же клиент опоздает на несколько дней с уплатой процентов по кредиту или обратится к банку с просьбой о пролонгации (продлении) срока кредита на несколько дней, то банк обязан еще увеличить резервы. В результате сумма резервов может достигнуть 50% или даже 100% от суммы задолженности, то есть 500 тыс. – 1 млн рублей.

Но если и когда этот кредит будет погашен, вся сумма ранее созданных резервов отразится в балансовых доходах и поднимет капитал. Таким образом, резервы при выдаче и обслуживании кредита приведут к снижению балансовой прибыли и капитала, а при погашении кредита – к увеличению этих показателей на ту же сумму. Фактически же банк не потратит никаких денег при осуществлении балансовых расходов на создание резервов, как и не получит ничего от доходов при восстановлении резервов. Итоговая сумма реальной прибыли не изменится.

Итак, из этого становится понятно, что резервы являются очень условным и субъективным понятием, фактически не влияют на реальные финансовые показатели и представляют собой только предположительную вероятность потерь, рассчитанную исходя из требований ЦБ.

Претензии о создании дополнительных резервов

Теперь еще один пример. Представим, что таких кредитов, о которых мы говорили в нашем предыдущем примере, очень много. Допустим, у банка всего кредитов на общую сумму 10 млрд рублей, а резервов по этим кредитам создано в размере 500 млн рублей. Величина капитала такого банка, например, 1,5 млрд рублей.

Банк России регулярно, обычно не реже, чем один раз в два года, проводит инспекционную проверку кредитных организаций. Одной из основных задач таких проверок является изучение и анализ кредитного портфеля банка.

В ходе проверки кредитного портфеля ЦБ, основываясь на собственных нормативных актах и профессиональном мнении, которое отличается от мнения специалистов банка, делает вывод о том, что у банка создано резервов в меньшем объеме, чем это установлено требованиями Банка России. Такие выводы могут быть связаны с выявленным ухудшением финансового положения заемщиков, пролонгацией (продлением) сроков кредитов, неправильной (по мнению ЦБ) оценкой банком способности клиентов исполнять обязательства по кредитам и т.д. При этом совершенно не обязательно, чтобы у заемщика реально возникали проблемы с погашением задолженности. Зачастую эти клиенты вполне добросовестно исполняют условия кредитного договора и своевременно погашают задолженность.

Сделав вывод о недостатке резервов, Банк России выдает банку предписание с требованием сформировать резервы в размере, предположим, 15% дополнительно к имеющимся резервам. В этом случае банк, сформировав дополнительно резервы в размере 1,5 млрд рублей, получает балансовый расход на эту сумму, что приводит к полной утрате капитала банка.

Конечно, банк в реальности пока не потерял никаких денег, но в связи с отсутствием собственного капитала, рассчитанного по бухгалтерскому балансу, нарушены основные обязательные нормативы, в первую очередь, норматив достаточности капитала. И Банк России на основании имеющихся у него полномочий принимает решение об отзыве у банка лицензии. Причина же отзыва лицензии объявляется следующим образом: «Банк размещал денежные средства в активы неудовлетворительного качества, неадекватно оценивал принятые в связи с этим риски, не создавал резервы в необходимых объемах».

В отдельных случаях ЦБ может принять решение о передаче данного банка другой кредитной организации для проведения процедуры санации, но эту тему мы сейчас обсуждать не станем.

После отзыва лицензии

После отзыва лицензии у банка его руководство отстраняется от управления, и за дело берется временная администрация, которая назначается Банком России.

Со временем вполне вероятно, что те самые кредиты, по которым создавались дополнительные резервы, так пагубно повлиявшие на капитал банка и возможность его дальнейшего существования, начнут возвращаться. Можно предположить, что большинство из них вернется, все резервы будут восстановлены, а капитал снова вырастет до уровня 1,5 млрд рублей. То есть ситуация с кредитами, признанными Банком России «активами неудовлетворительного качества», полностью нормализуется.

Но лицензия у банка уже отозвана, и его деятельность прекращена.

В этом случае выходит, что лицензия у банка была отозвана только из-за того, что условная вероятность возможных потерь по кредитам, которая называется резервами, была рассчитана специалистами банка с отклонениями от требований и мнения Банка России. Но с учетом последующего возврата кредитов этот расчет вероятности потерь нисколько не повлиял бы на его реальные результаты деятельности.

Но доказывать этот факт уже будет поздно. Лицензия банка отозвана, его собственники лишились годами выстраиваемого бизнеса, его сотрудники потеряли работу, а его клиенты получили проблемы с возвратом своих собственных денег со счетов. Ведь даже при наличии у банка активов, чтобы рассчитаться по всем обязательствам, клиентам придется довольно долго ждать, а это, в свою очередь, может негативно повлиять и на бизнес клиентов – юридических лиц.

Вот так легко и просто можно уничтожить коммерческий банк.

Конечно, бывают случаи, когда резервы не создаются по действительно проблемным и невозвратным активам, капитал банка в реальности отсутствует, а продолжение деятельности банка может только усугубить его проблемы и повысить риски его собственников и клиентов, но об этом мы расскажем в дальнейшем отдельно.

Необходимость резервов

Несмотря на изложенное возможное негативное воздействие резервов на деятельность банков, они все же имеют позитивное влияние.

Во-первых, наличие необходимости создание резервов в соответствии с требованиями Банка России позволяет ограничивать банки от чрезмерно рискованных вложений, ведь большие резервы снижают прибыль и капитал банка.

Во-вторых, созданные резервы обеспечивают наличие некоторого запаса в балансе банка на случай появления невозвратных кредитов. Если в действительности какие-либо кредиты банка становятся невозвратными, то списание безнадежной задолженности с баланса за счет постепенно создаваемых резервов происходит менее болезненно.

В-третьих, размер резервов банка позволяет инвесторам оценить качество его активов, хотя это можно сделать далеко не всегда.

Существуют и другие позитивные стороны принципа резервирования возможных потерь, но все же порядок, при котором решение об отзыве лицензии у банка принимается на основании выводов о недостаточности созданных резервов по работающим кредитам, выданным добросовестным заемщикам, представляется довольно примитивным и чрезмерно жестким.

В следующих статьях портал SotniBankov.ru расскажет о других причинах отзыва лицензий у российских коммерческих банков.

Источник: SotniBankov.ru
Короткая ссылка на новость: www.sotnibankov.ru/~GUDzC
Для возможности комментирования, необходимо авторизоваться или зарегистрироваться

Возможно, вам будет интересно

Популярное

							
USD Банк России
13.12.2018 66.4225 -0.0797
14.12.2018 66.2550 -0.1675
EUR Банк России
13.12.2018 75.2168 -0.4029
14.12.2018 75.3916 0.1748
USD биржа
13.12.2018 19:59 66.3175 0.0125
EUR биржа
13.12.2018 19:58 75.3125 -0.0125
Индекс MICEX
13.12.2018 18:41 2374.9100 0.0
Курс нефти
13.12.2018 18:45 60.3100 0.05
Все события
Опубликовать статью
    
Защита от автоматических сообщений

Вы не можете оставить голос за данный комментарий, так как уже голосовали за него!

Размещение статьи
Никнейм*:
Отрасль:
Должность:
E-mail*:
Номер телефона:
Сообщение порталу:
Текст статьи:
Файлы:
Защита от автоматического заполнения
Введите символы с картинки *
Заявка на размещение статьи
Тема статьи*:
Электронная почта*:
Защита от автоматического заполнения
Введите символы с картинки *
Чтобы пользоваться сервисом отправки статей, Вам необходимо
зарегистрироваться

или
оставить заявку на размещение статьи
Чтобы оценить банк, Вам необходимо
авторизоваться

или
зарегистрироваться
Top