ФНС хочет быть в курсе финансов физлиц

ФНС намерена получить доступ к данным банковских счетов физических лиц и совершаемым по ним операциям вне рамок налоговых проверок. Такая позиция налоговой службы изложена в официальном Письме ФНС от 28.06.2018 №ЕД-4-2/12467@.

Из текста письма следует, что все физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, обязаны зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП). При этом не зарегистрированные в качестве ИП физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, также считаются индивидуальными предпринимателями.

В отношении ИП НК РФ разрешает налоговым органам истребовать у банков сведения о принадлежащих ИП счетах и операциях по ним на следующих основаниях:

- по мотивированному запросу;

- в рамках проведения в отношении ИП проверки;

- по решению о взыскании налога, о приостановлении операций по счетам и т.д.

В отношении физических лиц, не являющихся ИП, справки о счетах и операциях по ним в соответствии с НК РФ могут быть запрошены налоговым органом при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или федерального органа исполнительной власти в случае проведения в отношении гражданина налоговой проверки либо по запросу уполномоченного органа иностранного государства.

При этом, как отмечено в Письме, банк при получении запроса налогового органа в отношении ИП предоставляет информацию только о счетах, используемых последним для предпринимательской деятельности. По запросу в отношении физического лица информация предоставляется обо всех открытых им счетах, в том числе для осуществления предпринимательской деятельности.

Таким образом, действующим законодательством разрешено налоговым органам истребовать информацию о счетах и вкладах частных лиц только по веским основаниям. Однако ФНС, как следует из Письма, в целях пресечения незаконной предпринимательской деятельности и выявления незадекларированных доходов хочет получить право запрашивать сведения о счетах физических лиц, открытых в банках, вне рамок проведения проверок. Для рассмотрения данного вопроса службой направлено соответствующее Письмо в Минфин РФ, как указано в документе.